Исходя из предоставленных Вами исходных данных, вариантов у Вас не так много: квартира Вам досталась бесплатно, следовательно, платить налог придется со всей суммы, а не с разницы между покупкой и продажей; Вы являетесь налоговым нерезидентом, как не смотри, поскольку до отъезда в Германию проживали не в России, а в Казахстане. Поэтому у Вас остается три варианта:

1) Продать квартиру по цене, указанной в паспорте на квартиру, и оплатить налог исходя из этой цены. В этом случае у Вас возникнут проблемы с переводом средств из России в Германию, так как официально Вы сможете перевести только ту сумму, за которую, по документам, будет продана квартира. Остальная сумма останется в зоне риска.

2) Оформить сделку путем дарения. В этом случае Вы не платите налог вообще, но в зону риска попадает вся сумма, которую легально перевести из России в Германию со счета на счет вы не сможете.

3) И, наконец, уплатить налог в Германии. Соглашение от 29.05.1996 г. между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество, говорит по этому поводу следующее: «Доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства от отчуждения недвижимого имущества, которое расположено в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве (ст. 13 часть 1 Соглашения). Это означает, что при уплате Вами налога в Российской Федерации к Вам не будет предъявлено никаких вопросов со стороны германских властей. В то же время, в соглашении используется словосочетание «могут облагаться», что подразумевает для Вас определенный выбор, и позволяет Вам, по моему мнению, подать налоговую декларацию о продаже имущества в России в германские налоговые органы.

В соответствии со ст. 23 пункт «а» Соглашения, применительно к резидентам Федеративной Республики Германия двойное налогообложение устраняется следующим образом: доходы из Российской Федерации, а также расположенные там имущественные ценности, которые в соответствии с настоящим Соглашением могут там облагаться налогом, будут освобождены от обложения германскими налогами, если они не подлежат зачету в соответствии с подпунктом b) настоящего пункта. Федеративная Республика Германия оставляет, однако, за собой право учитывать освобожденные таким образом доходы или имущественные ценности при установлении налоговой ставки.

Исходя из предоставляемых Вам законом опций, я бы рекомендовала Вам продать квартиру по минимальной цене, заплатить налог 30%, что должно быть однозначно принято Германией в соответствии со ст. 13 Соглашения. Если Вы хотите проводить сделку по реальной стоимости, то единственный вариант – заявлять полученный доход в Германии, и платить налоги в соответствии с германским законодательством.

Если у Вас возникли дополнительные вопросы, обращайтесь.